重点关注资本市场业务，督促中介机构归位尽责 

　　中介机构是资本市场投融资活动的重要参与主体，通过独立、专业与审慎的工作，为资本市场提供尽职调查、审计、资产评估等专业服务。中介机构的资本市场服务质量，一定程度上决定了资本市场配置资源的作用和质量。因此在对中介机构的监管中，应重点关注中介机构的资本市场业务，如会计师事务所对上市公司开展的年报审计和对拟上市公司开展的IPO审计服务、资产评估事务所开展的上市公司并购重组资产评估业务等。通过对资本市场业务的重点关注，推动中介机构归位尽责，加强资本市场乱象的源头风险防控，发挥好“看门人”职责，从而让资本市场成为更好的资源配置平台，既服务实体经济又保障投资者利益。

严肃查处违法违规行为，在行业形成有效震慑 

　　我国中介机构数量庞大、业务众多，以会计师事务所为例，全国共有万余家会计师事务所和超过10万名执业注册会计师。受限于人力物力，监管机构难以对所有中介机构进行全覆盖的深度核检，而且由于监管工作要求严格，需要履行现场调查、取证、征求意见、审理等多个工作程序，中介机构受到处理处罚往往会滞后较长时间。鉴于以上情况，应严厉打击中介机构的违法违规行为，进一步提高其违法违规成本，特别是对于违反职业规范和道德规范的恶劣情况，要发现一起、严肃处理一起，对违法违规者形成有效震慑。同时要多渠道、多方位对典型案例进行通报和媒体曝光，加强对中介机构严守法律法规的警示教育。

加强中介机构内部治理监管，督促提升执业质量 

　　少数中介机构过于注重规模扩张，疏于内部治理，有的出于维持市场份额和持续稳定发展的目的降低收费，为减少成本而简化必要的审计程序或未配备足够的人员；有的出现承接与自身规模、职业能力、风险承担能力不匹配的业务；有的内部质量管理体系形同虚设，未能发挥应有的防范风险作用，这些都为行业健康发展埋下了风险隐患。在监管中，应督促其完善内部治理、严格质量控制、防范执业风险，发挥内部治理和执业质量控制制度的约束作用。通过建立可衡量、可比较的指标体系，来引导中介机构在人员调配、财务安排、业务承接、技术标准和信息化建设方面加强内部治理，建立健全公开、透明、规范的内部一体化管理体系。

建立多部门联合监管机制，形成有效监督合力 

　　在对中介机构的监督中，为实现财会监督与其他监督的有机贯通、协同发力，财政部门应充分发挥好牵头作用，持续深化与相关监督部门的合作监督，建立健全与行业监管、审计、税务、海关、金融、市场监管、地方政府、司法机关等单位的信息共享机制。通过定期召开联席会议、日常信息沟通、共同组织开展专项工作、案件移交等方式形成监督合力，对处理处罚信息纳入“互联网+监管”系统。通过多部门共同努力，构建中介机构监管一体化管理信息平台，营造支持中介机构高质量发展的良好环境。同时，财政部门还应加强前瞻性、预判性研究，密切关注中介机构的苗头问题和最新发展情况。